请问小企业会计准则房产税怎样处理?
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小企业会计准则房产税处理:最新的小企业会计制度,所有的税费(所有的税费,除了所得税外)全是计入了营业税金及附加。印花税、房产税、土地使用税以前是计入管理费用的,现在全部计入营业税金及附加。以前计入管理费用,虽然不影响利润,但是还是调整过来的,因为现在利润表中,营业税金及附加都有明细分列的。
“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等。
小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算。
“主营业务税金及加”科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和地方教育附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在也可以在本科目核算。
因此,按照《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理的规定。结合具体情况我简单介绍一下你提到问题
1、增值税
1)计提时
借:银行存款等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
2)上缴时
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税等
1)、计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税(“教育费附加、地方教育附加、印花税”同)
2)上缴时
借:应交税费-应交城建税(“教育费附加、地方教育附加、印花税”同)
贷:银行存款
3)、结转(月末与其他成本费用类科目一并结转)
借:本年利润
贷:营业税金及附加
3、股利所得的个人所得税
1)计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交个人所得税
2)上缴
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
3)结转
借:本年利润
贷:所得税费用
4、其他基金
1)计提时
借:管理费用-XX基金
贷:其他应付款-XX基金
2)上缴时
借:其他应付款-XX基金
贷:银行存款
3)结转(月末合并其他管理费用一并结转)
借:本年利润
贷:管理费用
两种处理方式:
(一)从价计算应纳税额的计算公式:
应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2%
(二)从租计算应纳税额的计算公式:
应纳税额= 房产租金收入×12%
要按照上述公式计算应缴纳的房产税,首先您需要准确确定房产的原值和房产租金收入,也就是税收上所说的计税依据:
* 计税依据
(一)以房产的计税余值作为计税依据:
对于经营自用的房屋,是以房产的原值一次性减除10%至30%后的余值来作为计税依据的。(减除的比例将由各省在10%--30%的幅度内确定。)如果没有房产原值作为依据,将由房产所在地的税务机关参考同类房产核定。
(二)从租计算应纳税额的计算公式:
应纳税额= 房产租金收入×12%
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